Vision Update: mei 2012

dinsdag 8 mei 2012

In Spanje heft men drievoudig progressieve successiebelasting

De hoogte van de successiebelasting in Spanje is afhankelijk van drie variabelen:

1) De omvang van de verkrijging,

Nationale tarieven voor schenk- en erfbelasting in Spanje
Belastbaar bedrag in euros	Vast bedrag aan erfbelasting in euros	% over het meerdere
0	0	7,65%
7.993	611	8,50%
15.980	1.290	9,35%
23.968	2.037	10,20%
31.955	2.851	11.05%
39.943	3.734	11,90%
47.930	4.685	12,75%
55.918	5.703	13,60%
63.905	6.789	14,45%
71.893	7.943	15,30%
79.880	9.166	16,15%
119.757	15.606	18,70%
159.634	23.063	21,25%
239.389	40.011	25,50%
398.777	80.655	31,75%
797.555	199.291	36,50%

2) de graad van verwantschap én 3) de omvang van het nettovermogen van de verkrijger.

Omvang van het nettovermogen van de verkrijger voorafgaand aan de ontvangst van de schenking	Graad van verwantschap
	Vermenigvuldigingsfactor tariefgroep I en II: (o.a. echtgenoot, kinderen)	Vermenigvuldigingsfactor tariefgroep III: (o.a. stiefouder, broer/zus)	Vermenigvuldigingsfactor tariefgroep IV: (o.a. samenwonende partner*)
0-402.678	1	1,588	2
402.678 – 2.007.380	1,05	1,668	2,1
2.007.380 – 4.020.770	1,1	1,747	2,2
> 4.020.770	1,2	1,906	2,4

*geldt nagenoeg voor alle autonome regio´s in Spanje.

Dat het tarief mede bepaalt wordt door het nettovermogen van de verkrijger is iets wat we in Nederland niet kennen. Zie hier een voorbeeld om het effect van deze vermenigvuldigingsfactor aan te geven.

Stel: Marianne sterft en laat haar gehele vermogen na aan haar partner Roel met wie zij samenwoonde in Madrid. Roel heeft een (getaxeerd) eigen vermogen van € 500.000 en erft van zijn partner een bedrag van € 200.000. Roel betaalt € 31.640 (op basis van de omvang van de verkrijging) x 2,1 (factor op basis van graad van verwantschap en omvang van nettovermogen van de verkrijger) = € 66.444. Een verhoging van de erfbelasting van maar liefst 110%.

Vision in Finance kan aan de hand van jouw persoonlijke situatie inzichtelijk maken met welk successierechtstelsel en welke tarieven en vrijstellingen jij en jouw erfgenamen te maken krijgen in geval van een schenking of nalatenschap. Aan de hand hiervan kan er bekeken worden wat er gedaan kan worden om de belastingafdracht te verlagen. Maak hier een vrijblijvende afspraak.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Copyright © 2012 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)

Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel.

Gehuwd zijn in Spanje: een ´moetje´

Woon je in Spanje en ben je niet gehuwd? In veel autonome regio´s worden ongehuwde partners fors benadeeld wanneer zij een erfenis ontvangen. De financiële gevolgen kunnen groot zijn.

Ongehuwden & de Spaanse rechtsregels

Ongehuwden in Spanje worden conform de Spaanse erfrechtregels in nagenoeg alle autonome regio´s beschouwd als derden in de zin van de Spaanse successiebelasting. Dit komt er op neer dat de langstlevende partner geen enkele recht heeft op de nalatenschap van zijn overleden partner. Wanneer ongehuwden toch een bedrag nalaten aan hun partner doordat zij dit in een testament vastgelegd hebben dan hangt hier in Spanje een flink prijskaartje aan vast. Hieronder een voorbeeld.

Piet en Els, een Nederlands ongehuwd paar dat al meer dan 10 jaar in Madrid woont, hebben vóór hun vertrek naar Spanje een testament naar Nederlands erfrecht op laten stellen waarin ze hebben opgenomen dat de langstlevende partner als enig erfgenaam wordt beschouwd. Piet en Els hebben een gezamenlijk netto vermogen van € 300.000 (waaronder een eigen woning). Daarnaast heeft Piet een eigen vermogen van € 90.000 en Els een eigen vermogen van € 60.000.

Wat gebeurt er als Piet sterft?
De helft van het gezamenlijke vermogen (€ 150.000) en het volledige eigen vermogen van Piet (€ 90.000) vererft naar Els zoals beschreven in het testament. Els dient, omdat ze in Spanje woont, Spaanse successierechten te betalen over de nalatenschap van € 240.000. Aangezien een samenwonende partner in de Comunidad Madrid in tariefgroep IV (derden) valt, heeft Els geen recht op vrijstelling van erfbelasting en zal de erfbelasting ook nog eens vermenigvuldigd worden met factor 2 (klik hier voor Spaanse successietabellen). Els betaalt conform de Spaanse heffingsgrondslagen een niet mis te verstane € 80.333 aan erfbelasting.

Conclusie

Ongehuwde partners in Spanje die elkaar niet met financiële problemen willen opzadelen, hebben vaak slechts één keuze: trouwen.

Wil je weten hoe jouw of jullie situatie eruit ziet op het moment dat jij of jouw partner overlijdt en wat je kunt doen om deze situatie te verbeteren? Maak hier een vrijblijvende afspraak.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Hoogte successiebelasting voor gehuwden in Spanje: je woonplaats maakt het verschil

Iedere autonome regio in Spanje, heeft het recht om zelf zijn tarieven en vrijstellingen te bepalen. In een aantal autonome regio´s kunnen gehuwde partners aanspraak maken op een kortingsregeling waarbij hoge kortingen toegepast worden op de te betalen successiebelasting. Het effect is niet bescheiden.

Wanneer kom je in aanmerking voor de kortingsregeling?

Óf je bij het overlijden van de partner waarmee je gehuwd bent in aanmerking komt voor een kortingsregeling is afhankelijk van de regelgeving van de Comunidad Autónoma waarin jij en je overleden partner gedurende de laatste 5 jaar woonden.

Madrid heeft zo´n gunstige kortingsregeling

Ben je gehuwd en woon je langer dan 5 jaar in Madrid dan is het belastingtechnisch interessant om in een testament je partner als erfgenaam aan te wijzen. Madrid is één van die autonome regio´s die een zeer hoge korting toekent aan gehuwde partners én parejas de hecho (vorm van geregistreerd partnerschap in Spanje). Vanaf 1 januari 2007 kan een gehuwde partner mits aan de voorwaarden voldaan is, aanspraak maken op een korting (bonificación) van 99% op de te betalen erfbelasting. Om het effect hiervan aan te geven, tref je hieronder een rekenvoorbeeld aan.

Een Nederlands gehuwd echtpaar woont ruim 6 jaar in Madrid. In Nederland hebben zij een testament opgesteld met een Nederlandse rechtskeuzeclausule waarin zij elkaar als enig erfgenaam hebben aangewezen.

De echtgenoot overlijdt en de nalatenschap bedraagt € 300.000. De nalatenschap gaat conform de Nederlandse rechtsregels volledig naar zijn echtgenote. Ondanks de Nederlandse rechtskeuze zal er in Spanje erfbelasting betaald moeten worden over de nalatenschap. Na aftrek van de vrijstelling van € 16.000 bedraagt de belasting € 51.387 (klik hier voor de Spaanse successietabellen). Doordat de echtgenote woonachtig is in Madrid kan zij aanspraak maken op een korting van 99%. De te betalen belasting bedraagt nu slechts € 513,87. Een verschil van € 50.873,13!

Woon je in Spanje, laat je dan informeren over jouw/jullie situatie in het geval van overlijden. Vision in Finance adviseert en begeleidt je zonodig bij het nemen van belastingbesparende maatregelen. Maak hier een vrijblijvende afspraak.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

maandag 7 mei 2012

Kunnen samenwoners in Nederland van elkaar erven?

Als personen in Nederland ongehuwd samenwonen, hebben zij voor de wet in beginsel geen erkende relatie. Voor een samenwonend stel zijn de financiële consequenties van vererving daarom hetzelfde als voor iedere willekeurige vreemde. Dit kan vervelende gevolgen hebben, met name als er sprake is van een gezamenlijk aangekochte woning.

Het Nederlandse erfrecht zorgt vooral voor de gehuwde/geregistreerde partner

In Nederland is het erfrecht er op gericht om de langstlevende gehuwde of geregistreerde partner zo ongestoord mogelijk te laten voortleven op de wijze zoals dit vóór het overlijden gebruikelijk was. De gehele nalatenschap wordt in beginsel toebedeeld aan deze erkende partner die eveneens recht heeft op een extra hoge vrijstelling van erfbelasting van maar liefst € 603.600.

Hoe kan ik mijn samenwonende partner financieel verzorgd achterlaten?

Als je wil voorkomen dat jouw partner als willekeurige vreemde wordt behandeld bij jouw overlijden, en hierdoor mogelijk in financiële problemen verzeild raakt, zijn er twee opties:

Het opstellen van een notarieel samenlevingscontract met verblijvingsbeding Hierin kun je vast laten leggen dat bij overlijden de andere partner eigenaar wordt van alle gemeenschappelijke vermogensbestanddelen. Op deze manier kan bijvoorbeeld een gezamenlijke woning in bezit blijven van de achterblijvende partner. Door het opstellen van een samenlevingscontract wordt je echter niet elkaars erfgenaam: de niet-gemeenschappelijke vermogensbestanddelen komen nog steeds ten goede aan de wettelijke erfgenamen.
Een testament opstellen Uitsluitend door het opstellen van een testament kun je je samenwonende partner aanwijzen als erfgenaam. Niet alleen het gemeenschappelijke vermogen maar ook het eigen vermogen van de overledene kan dan overgaan naar de langstlevende partner.

Om net als gehuwde of geregistreerde partners in aanmerking te komen voor de hoge vrijstelling erfbelasting van € 603.600 is het sinds 1 januari 2012 van belang dat er, of een notariële samenlevingsovereenkomst met wederzijdse zorgplicht is die minimaal zes maanden vóór het overlijden is ingegaan, of men minimaal 5 jaar aantoonbaar samenwoont. Voldoet men niet aan één van deze twee voorwaarden dan is er slechts sprake van een vrijstelling van € 2.012.

Conclusie

Samenwonende partners zullen, anders dan gehuwde/geregistreerde partners, actie moeten ondernemen om de ander financieel verzorgd achter te kunnen laten. Wil je dat je samenwonende partner als erfgenaam toegang krijgt tot je volledige vermogen net als bij het huwelijk of geregistreerd partnerschap het geval is, dan is het opstellen van een testament de enige oplossing.

Wil je meer weten over dit onderwerp, maak hier een vrijblijvende afspraak.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter